BEAUTY BROKERS SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ 

INFORMACJA O REALIZOWNANEJ STRATEGII PODATKOWEJ ZA OKRES OD 01.01.2021 – 31.12.2021 

 

Spis treści 

 

      I. PODSTAWA PRAWNA

​

      II. INFORMACJE OGÓLNE O SPÓŁCE 

            1.    DANE IDENTYFIKACYJNE

            2.   PODSTAWOWA DZIAŁALNOŚĆ BEAUTY BROKERS

     

      III. STRATEGIA PODATKOWA

            1.    GŁÓWNE ZAŁOŻENIA

            2.   REALIZACJA OBOWIĄZKÓW PODATKOWYCH ORAZ ZWIĄZANYCH

                  Z NIMI PROCESÓW I PROCEDUR

            3.    DOBROWOLNE FORMY WSPÓŁPRACY Z ORGANAMI KRAJOWEJ ADMINISTRACJI SKARBOWEJ

            4.    INFORMACJE O SCHEMATACH PODATKOWYCH

            5.    OGÓLNE INTERPRETACJE PODATKOWE (ART. 14a § 1 ORDYNACJA PODATKOWA) 

            6.    INTERPRETACJE INDYWIDUALNE (ART. 14a § 1 ORDYNACJA PODATKOWA)

            7.    WIĄŻĄCE INFORMACJE STAWKOWE

            8.    WIĄŻĄCE INFORMACJE AKCYZOWE

            9.    INFORMACJE O RESTRUKTURYZACJACH

            10.  TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

            11.   ROZLICZENIA PODATKOWE NA TERYTORIACH LUB W KRAJACH

                   STOSUJĄCYCH SZKODLIWĄ KONKURENCJĘ PODATKOWĄ

            12.  ROZLICZENIA NA GRUNCIE CIT

            13.  ROZLICZENIA NA GRUNCIE VAT

            14.  ROZLICZENIA NA GRUNCIE PIT

            15.  PODATKI LOKALNE

​

I. PODSTAWA PRAWNA 

​

Informacja o realizowanej strategii podatkowej została przygotowana i opublikowana w oparciu o art. 27c ust. 1 w związku z art. 27b ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2022, poz. 2578 – dalej: „ustawa o CIT”).

​

Przygotowując przedmiotową informację Beauty Brokers Sp. z o.o. (dalej: „Spółka”) uwzględniła w szczególności następujące regulacje ustawy o CIT.

​

Art. 27b ust. 2 ustawy o CIT

​

Informacja o realizowanej strategii podatkowej obejmuje, z uwzględnieniem charakteru, rodzaju i rozmiaru prowadzonej działalności, w szczególności:

​

1. informacje o stosowanych przez podatnika: 

a. procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie, 

b. dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej, 

 

2. informacje odnośnie do realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, z podziałem na podatki, których dotyczą, 

 

3. informacje o:

a. transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej, 

b. planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4, 

 

4. informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie:

a. ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej, 

b. interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej, 

c. wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług, 

d. wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym

(Dz. U. z 2022 r. poz. 143, 1137, 1488, 1967, 2180 i 2236),

​

5. informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej 

- z wyłączeniem informacji objętych tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego.

​

II. INFORMACJE OGÓLNE O SPÓŁCE 

​

Beauty Brokers Sp. z o.o. (dalej zwana również: „Beauty Brokers” lub „Spółka”) została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 16.08.2016 roku. Spółka została wpisana do rejestru przedsiębiorców Sądu Rejonowego dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 22.08.2016 roku pod numerem KRS 0000633114.

​

Zgodnie z umową Spółki rok podatkowy Spółki jest tożsamy z rokiem kalendarzowym co oznacza, że w okresie, za który sporządzana jest przedmiotowa informacja o realizowanej strategii podatkowej trwał on od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

​

1. DANE IDENTYFIKACYJNE

​

• Firma: Beauty Brokers 

• Forma prawna: spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 

• REGON: 365199734, 

• Numer identyfikacji podatkowej: 9721266000 

• KRS: 0000633114 

• Siedziba:

                 • Kraj: Polska

                 • Miasto: Poznań

                • Ulica, numer: Sielska 17A

​

2. PODSTAWOWA DZIAŁALNOŚĆ BEAUTY BROKERS 

​

Zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego, przedmiot działalności Beauty Brokers jest następujący: 

− 46.45.Z. Sprzedaż hurtowa perfum i kosmetyków 

− 46.49. Sprzedaż hurtowa pozostałych artykułów użytku domowego 

− 46.1. Sprzedaż hurtowa realizowana na zlecenie 

− 47. Handel detaliczny z wyłączeniem handlu detalicznego pojazdami samochodowymi 

− 46.9. Sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana 

− 46.7. Pozostała wyspecjalizowana sprzedaż hurtowa. 

 

W praktyce przedmiotem działalności Spółki jest sprzedaż hurtowa perfum i kosmetyków takich jak kosmetyki do pielęgnacji włosów, płyny do kąpieli, żele pod prysznic. 

Dystrybucja odbywa się w systemie B2B. Spółka jest odpowiedzialna za utrzymywane kontaktów zarówno z dostawcami kosmetyków jak i podmiotami z rynku niemieckiego nabywającymi te kosmetyki od Beauty Brokers.

​

III. STRATEGIA PODATKOWA 

​

1. GŁÓWNE ZAŁOŻENIA 

​

• Spółka działa zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym. 

​

• Kierując się przepisami prawa podatkowego oraz wynikającymi z niego obowiązkami i przewidzianymi w ustawach podatkowych terminami, działania Spółki w obszarze podatkowym koncentrują się na terminowym wywiązywaniu się ze wszystkich obowiązków na gruncie podatków bezpośrednich oraz pośrednich. Dodatkowo należy podkreślić, że Spółka dba również o poprawność kalkulacji podatków mając na celu odprowadzanie ich do organów podatkowych we właściwej kwocie. 

​

• W celu podniesienia poziomu bezpieczeństwa i uzyskania pewności, że podatki odprowadzane są terminowo oraz we właściwej wysokości zarząd Spółki zdecydował się na powierzenie prowadzenia ksiąg rachunkowych i związanych z tym wyliczeń podatków podmiotowi zewnętrznemu zajmującemu się usługowym prowadzeniem ksiąg rachunkowych. 

​

• Dodatkowo Spółka stara się na bieżąco oceniać i analizować ryzyko podatkowe oraz konsekwencje podatkowe, które mogą powstać na skutek prowadzonych operacji gospodarczych. Tak jak wskazano powyżej Spółka korzysta z zewnętrznego biura rachunkowego oraz dodatkowo z kancelarii doradztwa podatkowego w celu. Przyjęta metoda kooperacji z wyżej wskazanymi podmiotami zewnętrznymi ma na celu zabezpieczenie się przez Spółkę, że podejmowane decyzje są spójne z regulacjami przepisów prawa podatkowego i znajdują potwierdzenie w najnowszych interpretacjach organów podatkowych.

​

• W związku z tym, że prowadzony przez Spółkę model działalności bazuje na stosunkowo prostych założeniach, a struktura własnościowa i zarządcza Spółki jest bardzo prosta, przedmiotem zainteresowania właścicieli Spółki nie jest planowanie podatkowe mające skutkować obniżaniem zobowiązań podatkowych. Innymi słowy istotne decyzje podejmowane są przez właścicieli Spółki przede wszystkim w oparciu o względy ekonomiczne i biznesowe i nie koncentrują się na kwestiach podatkowych. 

 

2. REALIZACJA OBOWIĄZKÓW PODATKOWYCH ORAZ ZWIĄZANYCH Z NIMI PROCESÓW I PROCEDUR

​

W roku podatkowym objętym informacją o realizacji strategii podatkowej:

​

• Spółka działała zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym; 

​

• Spółka dokonała wszelkich starań mających na celu przeciwdziałanie sytuacjom, których skutkiem mogłoby być niewywiązywanie się z obowiązków podatkowych, nieterminowe wywiązywanie się z obowiązków podatkowych lub wadliwe wywiązywanie się z obowiązków podatkowych; 

​

• w Spółce na bieżąco identyfikowane były potencjalne ryzyka podatkowe;

​

• Spółka przy wsparciu zewnętrznego biura rachunkowego i kancelarii doradztwa podatkowego na bieżąco śledziła zmiany legislacyjne w celu zapewnienia zgodności swoich rozliczeń z obowiązującymi wymogami prawnymi;

​

• wszelkie wątpliwości dotyczące kwestii podatkowych rozstrzygane były z uwzględnieniem przepisów prawa podatkowego oraz z dochowaniem należytej staranności w sposób zmierzający do osiągnięcia celu polegającego na terminowym oraz rzetelnym wywiązywaniu się ze wszystkich obowiązków na gruncie

podatków bezpośrednich oraz pośrednich.

​

W roku podatkowym objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka stosowała w

praktyce następujące procedury: 

• procedurę miesięcznej kalkulacji VAT; 

• procedurę rocznej kalkulacji CIT; 

• procedurę księgowania fakturę; 

• procedurę zamknięcia miesiąca; 

• procedurę rozliczania faktur korygujących; 

• procedurę weryfikacji przez Zarząd kontrahentów i płatności.

​

Mimo, iż nie wszystkie z wyżej wskazanych procedur zostały przygotowane w formie pisemnej praktyczna ich implementacja przeprowadzona została w sposób mający na celu spełnienie wymogów ustawowych i prawidłowego wykonywania przepisów prawa podatkowego. 

​

W związku z tym, że w roku podatkowym objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie zatrudniała pracowników, Spółka nie posiada takich procedur jak przykładowo: 

• procedura przygotowania listy płac; 

• regulamin korzystania z samochodów służbowych; 

• regulamin wynagradzania. 

 

3. DOBROWOLNE FORMY WSPÓŁPRACY Z ORGANAMI KRAJOWEJ ADMINISTRACJI SKARBOWEJ 

​

W roku podatkowym objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie uczestniczyła w dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej, w tym w szczególności nie zawarła umowy o współdziałanie w zakresie podatków w myśl art. 20s § 1 ustawy Ordynacja podatkowa .

​

4. INFORMACJE O SCHEMATACH PODATKOWYCH

​

W roku podatkowym objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie przekazywała Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej. 

​

W tym miejscu należy dodatkowo wskazać, że Spółka na bieżąco analizuje dokonywane transakcje lub czynności, których jest stroną z punktu widzenia raportowania schematów podatkowych, o których mowa w art. 86a i następnych Ordynacji podatkowej.

​

5. OGÓLNE INTERPRETACJE PODATKOWE (ART. 14a § 1 ORDYNACJA PODATKOWA)

​

W roku podatkowym objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie występowała z wnioskiem o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej.

​

6. INTERPRETACJE INDYWIDUALNE (ART. 14a § 1 ORDYNACJA PODATKOWA)

​

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie występowała z wnioskiem o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej.

​

7. WIĄŻĄCE INFORMACJE STAWKOWE

​

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie występowała z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług.

​

8. WIĄŻĄCE INFORMACJE AKCYZOWE

​

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie występowała z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym.

​

9. INFORMACJE O RESTRUKTURYZACJACH

​

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie przeprowadzała, ani nie planowała działań restrukturyzacyjnych, które mogłyby wpływać na wysokość jej zobowiązań podatkowych lub innych podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 Ustawy o CIT.

​

10. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

​

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie realizowała transakcji z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 Ustawy o CIT, których łączna wartość netto przekraczałaby 5% sumy bilansowej jej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego.

​

11. ROZLICZENIA PODATKOWE NA TERYTORIACH LUB W KRAJACH STOSUJĄCYCH SZKODLIWĄ KONKURENCJĘ PODATKOWĄ

​

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie dokonywała rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 Ustawy o CIT oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej.

​

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka dokonywała jednak transakcji zakupowych od podmiotu posiadającego siedzibę na terenie Hong Kongu, który znajduje się na liście państw wskazanych w Rozporządzeniu wydanym na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy o CIT, tj. rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych z dnia 28 marca 2019 r. (Dz. U. z 2019 r. poz. 600).

​

Szczegóły dokonywanych transakcji objęte są tajemnicą handlową.

​

12. ROZLICZENIA NA GRUNCIE CIT

​

W związku z tym, że Spółka posiada siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej podlega ona w Polsce zgodnie z regulacjami art. 3 ust. 1 ustawy o CIT nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

​

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka realizowała konsekwentnie obowiązki podatkowe nałożone na nią w oparciu o obowiązujące regulacje ustawy o CIT.

​

Kalkulacja podatku CIT polega na co miesięcznym wyliczeniu zaliczki na podatek na podstawie przychodów i kosztów uzyskania przychodów, które powstały w danym miesiącu. Na tej podstawie sporządzane zostało zeznanie podatkowe CIT-8 i terminowo złożone w urzędzie skarbowym.

​

Łączne zobowiązanie CIT w roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej wyniosło 

580 708 PLN.

​

13. ROZLICZENIA NA GRUNCIE VAT

​

W związku z prowadzoną działalnością gospodarczą Spółka jest zarejestrowana w Polsce jako podatnik VAT czynny. W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka realizowała konsekwentnie obowiązki podatkowe nałożone na nią ustawą o VAT. Spółka w ustawowym terminie składała Jednolite Pliki Kontrolne. Za miesiąc grudzień 2021 r. Spółka wykazała nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym w wysokości 56 098,00 PLN .

​

14. ROZLICZENIA NA GRUNCIE PIT

​

W związku z tym, że Spółka nie zatrudnia pracowników nie ciążyły na niej obowiązki na gruncie PIT związane z wypłatą wynagrodzeń pracowniczych. W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka wypłacała jedynie na podstawie uchwały o powołaniu wynagrodzenie członkowi zarządu. W związku z dokonanymi wypłatami Spółka terminowi odprowadziła zaliczki na PIT.

​

15. PODATKI LOKALNE

​

W roku objętym informacją o realizacji strategii podatkowej Spółka nie była podatnikiem w zakresie podatków lokalnych.

​

​

​